Hvordan understøtter platforme dansk moms og bogføring?

Momsvisning på platforme: hvor dansk moms kan ende forkert

Den 29. juli 2016 beskrev Poul-Henning Kamp en eBay-ordre med dansk leveringsadresse. Platformen brugte Storbritanniens 20 % moms i stedet for dansk moms på 25 %. Det fremgik klart af både adressefeltet og eBays eget ordrenummer, at ordren var dansk.

Fakturaen viste alligevel britisk moms. Kamp blev reelt opkrævet tæt på 25 % – altså mere, end fakturaens momssats viste.

Momsen i EU varierer fra land til land, og på en platform skal fakturaen vise satsen i kundens land. Danmark har 25 %, Tyskland 19 % og Storbritannien 20 %.

I 2016-sagen fremgik det af kilden, at eBay brugte Storbritanniens 20 % moms, selv om der stod »DK« i adressefeltet og i enden af eBays eget ordrenummer. Kilden beskriver det som en mulig enkeltstående fejl og ikke som en generel beregningsmetode.

For danske købere og sælgere betyder det, at momssatsen på platformens faktura ikke nødvendigvis er den danske. Tjek derfor to ting på hver faktura: hvilket land momsen angives for, og hvilken sats der er brugt.

Angiver platformen fx 20 % i stedet for 25 %, bør du bede om en korrigeret faktura, så bogføringsbilaget viser den korrekte danske moms.

Hos Dinero findes en oversigt over momssatser i europæiske lande og en momsberegner, der regner beløb inklusiv moms ud. Oversigten dækker også lande uden for EU, fx Norge med 25 % og Schweiz med 7,7 %.

Hvis du som dansk sælger selv udsteder fakturaer via platformen, skal du kontrollere, hvilken moms fakturaen angiver. Tjek platformens momsindstillinger, og sammenlign dem med de beløb, der faktisk opkræves, før du bogfører.

Ved salg til private i EU kan du bruge dansk moms, hvis virksomheden sælger for mindre end 10.000 euro i EU i et kalenderår. Så kan momsen indberettes i den almindelige momsindberetning i TastSelv Erhverv.

Ved OSS registrerer du dig i ét EU-land, dit identifikationsland, og moms opkræves efter kundens lands sats. Du indsender én angivelse kvartalsvis eller månedligt og betaler moms én gang.

Sælger virksomheden for mere end 10.000 euro i EU i et kalenderår, kan du bruge Moms One Stop Shop. Ordningen er frivillig, og du indberetter og betaler moms ét sted. OSS kan også anvendes af onlinemarkedspladser, der letter salg mellem sælgere og forbrugere i EU.

Importordningen (IOSS) er for sælgere uden for EU og sælgere i EU, herunder markedspladser, der importerer varer af lav værdi op til 150 EUR pr. ordre. Under IOSS indsendes en månedlig momsangivelse.

Har du en mindre virksomhed, og er din samlede årlige omsætning i EU mindre end 744.750 kr., kan du søge momsfritagelse i EU via den frivillige ordning Momsfri Små.

Når Amazon og eBay kræver tysk momsnummer

Revisionsfirmaet Tysk Revision oplyser, at danske sælgere, der vil sælge til tyske kunder via Amazon, eBay og lignende platforme, som regel skal dokumentere, at de er momsregistreret i Tyskland. Det betyder, at de skal kunne dokumentere den tyske momsregistrering – altså et tysk momsnummer.

Tyskland har en momssats på 19 %. Danmark har 25 %, og Storbritannien har 20 %.

På Amazon kan virksomheders detaljer, herunder CVR-nummer, ses tydeligt i sælgeroplysningerne. Det gør det lettere at se, hvilken virksomhed der står bag salget.

Fra platformseksport til godkendt digital bogføring

Den nye bogføringslov trådte i kraft den 1. juli 2022. Loven kræver digital registrering af alle fakturaer og brug af et registreret digitalt bogføringssystem. Kravet gælder alle erhvervsdrivende i Danmark, også udenlandske virksomheder med aktiviteter i Danmark.

For sælgere på platforme betyder det, at salgs- og momsdata skal importeres til det godkendte bogføringssystem og afstemmes der. Data kan ikke bare ligge i en eksporteret CSV-fil eller et regneark.

Kun virksomheder med nettoomsætning fra erhvervsdrift på under 300.000 kr. i to år i træk kan slippe for at bogføre elektronisk i et godkendt system og udarbejde en bogføringsbeskrivelse.

Udbydere af digitale bogføringssystemer skal registrere systemerne og få dem godkendt hos Erhvervsstyrelsen. Vælg et system på Erhvervsstyrelsens liste over registrerede systemer, der lever op til lovens krav.

Momsindberetningen kan sendes direkte fra et regnskabsprogram, der er godkendt af Erhvervsstyrelsen, til TastSelv Erhverv. Du eller din revisor skal altid selv godkende den endelige indberetning.

Første gang skal udbyderen af regnskabssystemet have tilladelse via NemVirksomhed-adgang i TastSelv Erhverv under Rettigheder og adgange. Tilladelsen gives for en periode, du selv vælger, og skal fornyes hver 3. år.

Oplys dit momsnummer til sælgeren, inden du modtager fakturaen. Dit momsnummer er DK plus dit 8-cifrede cvr-nr. eller SE-nr.

Hvis platformen opkræver gebyrer fra et andet EU-land, skal du tjekke fakturaen. Står der Reverse Charge eller Free of VAT, skal du selv beregne 25 % dansk moms af gebyret og bogføre den.

Ny bogføringslov – afgørende krav i Danmark

Kontrolspor og opbevaring for platformbilag

Den nye bogføringslov stiller krav om digital registrering af alle fakturaer og om brug af et registreret digitalt bogføringssystem.

Derfor skal platformfakturaer, kreditnotaer og momsopgørelser kunne gemmes digitalt i systemet og findes frem igen – ikke ligge som løse PDF'er i en mappe.

For platformbilag betyder det, at systemet skal kunne håndtere de formater, platformen leverer, og at data bevares, selv hvis platformen ændrer interface eller lukker din konto.

Ved OSS skal fortegnelser opbevares i op til 10 år i tilfælde af revisioner.

Moms indberettes i TastSelv Erhverv, og du skal indberette, selv om du ikke har haft omsætning i perioden. Det kaldes en nulindberetning.

Du kan indberette, så snart perioden starter, men kan først betale 5 dage før fristen. Vil du betale tidligere, skal udbetalingsgrænsen for virksomhedens Skattekonto hæves.

Automatisering og erhvervsrapportering: hvad platformen ikke klarer

Den nye bogføringslov kræver automatisk erhvervsrapportering og e-faktura. Platformen kan levere data til bogføringen – fx månedlige salgsrapporter og momsopgørelser – men den erstatter ikke kravet om en bogføringsbeskrivelse eller om at bruge et system, der kan håndtere automatisk erhvervsrapportering.

Platformen er ikke en del af dit godkendte bogføringssystem. Bruger du et system, der ikke kan håndtere platformens data, ender du med manuelt arbejde eller data uden for det godkendte system – det strider mod lovens krav om digital registrering.

Loven er et opgør med regnskab i regneark og ringbind med fysiske kvitteringer. Kravene gælder alle erhvervsdrivende i Danmark.

Da loven blev vedtaget, brugte kun omkring halvdelen af virksomhederne et system, der understøtter den automatisering, loven indfører. Erhvervsstyrelsen har samtidig fået nye kontrolmuligheder og kan give højere bøder til virksomheder, der overtræder reglerne.

Praktisk tjekliste for danske sælgere på platforme

Verificér momsland og -sats på hver platformfaktura. Tjek, om der står dansk moms på 25 %, eller om platformen har angivet et andet lands sats – som i 2016-sagen, hvor eBay brugte Storbritanniens 20 % moms.

Skaff dokumentation for udenlandsk momsregistrering, hvis du sælger til kunder i fx Tyskland via Amazon eller eBay.

Hent månedlige rapporter fra platformen med salg, gebyrer og moms, så bogføringen har de nødvendige data.

Afstem platformens gebyrer, moms og salg. Gebyrer skal bogføres som omkostninger, og momsen skal stemme med den moms, du angiver til myndighederne.

Bogfør i et registreret digitalt bogføringssystem fra Erhvervsstyrelsens liste. Systemet skal kunne opbevare platformfakturaer, kreditnotaer og momsopgørelser digitalt.

Tjek, om du sælger for under eller over 10.000 euro i EU i et kalenderår. Under grænsen kan dansk moms indberettes i TastSelv Erhverv. Over grænsen kan Moms One Stop Shop bruges.

Vælg et system på Erhvervsstyrelsens liste over registrerede digitale bogføringssystemer. Systemet skal kunne håndtere automatisk erhvervsrapportering og e-faktura.

Ved køb af varer eller ydelser i EU: oplys dit momsnummer, og tjek fakturaen for Reverse Charge eller Free of VAT. Beregn 25 % dansk moms, hvis der ikke er udenlandsk moms på fakturaen.

Opbevar fortegnelser i op til 10 år, hvis du bruger OSS.

Giv dit godkendte regnskabsprogram tilladelse til at indberette moms i TastSelv Erhverv, og godkend selv indberetningen. Tilladelsen skal fornyes hver 3. år.

Indberet moms, også når der ikke har været omsætning. Det kaldes en nulindberetning.