Vælg e-handelsplatform med dansk moms og fragt

Dansk moms i platformen: beregning og indberetning

Platformen skal håndtere dansk moms korrekt: beregne og indberette til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv. Den bør derfor kunne beregne 25 % dansk moms og levere de data, du skal bruge til indberetningen.

Du skal også indberette moms, når du ikke har haft omsætning. Skattestyrelsen kalder det en nulindberetning. Platformen bør derfor understøtte nulindberetning, hvis der ikke har været salg i perioden.

Du kan indberette moms manuelt i TastSelv Erhverv. Med et regnskabsprogram godkendt af Erhvervsstyrelsen kan du indberette momsen til TastSelv Erhverv via programmet og få en kvittering. Den endelige indberetning skal dog altid godkendes af dig eller din revisor. Platformen bør derfor kunne eksportere data i et format, der kan importeres i TastSelv Erhverv eller i et godkendt regnskabsprogram.

Du kan indberette, så snart perioden begynder, men først betale 5 dage før fristen. Vil du betale tidligere, skal du hæve udbetalingsgrænsen til virksomhedens Skattekonto.

Dansk moms i platformen: Håndtering af salg og køb i EU og uden for EU

Indberetning af moms i TastSelv Erhverv – trin for trin

EU-salg, momsnumre og omvendt betalingspligt

Sælger du varer og ydelser til virksomheder i andre EU-lande, skal du normalt ikke opkræve dansk moms. I stedet skal salget indberettes som "EU-salg uden moms" senest den 25. i hver måned. Ellers kan du ende med at skulle betale dansk moms.

Salget kan kun gennemføres uden dansk moms, hvis du kan dokumentere, at varen er sendt eller transporteret til det andet EU-land. Du skal også skaffe og verificere købers momsnummer i det pågældende EU-land og udstede en fuld faktura med købers momsregistreringsnummer. Ved ydelsessalg skal fakturaen oplyse, at leverancen er omfattet af omvendt betalingspligt.

Platformen bør derfor kunne validere købers momsnummer og generere fakturaer med de nødvendige oplysninger. Køber du varer eller ydelser fra andre EU-lande, skal du som køber selv beregne og betale dansk moms. Det er omvendt betalingspligt. Tjek, at fakturaen siger "Reverse Charge", hvis du køber en ydelse, og "Free of VAT" eller "Zero rated", hvis du køber en vare.

EU-salg uden moms skal indberettes to steder i TastSelv Erhverv: både på momsindberetningen og under "EU-salg uden moms". Værdien skal være den samme begge steder. Platformen bør kunne generere data til begge indberetninger, opdelt på salg af varer, ydelser og trekanthandel.

Rapportering af EU-salg uden moms i TastSelv Erhverv

Import uden for EU: importmoms og registrering

Importerer du varer eller køber ydelser fra lande uden for EU, skal du normalt betale dansk moms. Det kaldes importmoms. Visse ydelser er dog undtaget.

Importerer du varer som virksomhed, skal du være registreret som importør. Dit salg skal indberettes i Importsystemet. Registrering som importør foregår på indberet.virk.dk.

Momsbeløbet indberettes i feltet "Moms af varekøb i udlandet" (både EU og 3. lande) eller "Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt". Beløbet lægges til det samlede beløb, du skal betale. Normalt kan du samtidig trække momsen fra som købsmoms. Du skal også indberette i feltet Rubrik A-varer. Har du kun købt varer i lande uden for EU, udfylder du rubrikken med et nul. Har du købt varer i EU-lande, skal værdien af disse varekøb indberettes i Rubrik A-varer.

Visse ydelser udløser ikke dansk moms, f.eks. personbefordring, adgang til arrangementer, restaurations- og cateringydelser og korttidsleje af transportmidler. Det gælder også visse ydelser, du overvejende bruger uden for EU, f.eks. reklame, rådgivning, salg af rettigheder, bank-, finansierings- og forsikringsvirksomhed, udlejning af arbejdskraft, udlejning af løsøregenstande samt transport og transmission af gas, elektricitet, varme og kulde. Platformen bør kunne håndtere de forskellige felter for varekøb og ydelseskøb i udlandet.

Fragt og dokumentation for forsendelse

Platformen bør kunne gemme fragtdata, sporingsnumre og transportdokumentation og koble dem til den enkelte ordre og faktura. Det gør det nemmere at dokumentere forsendelsen, hvis Skattestyrelsen spørger.

Ved fjernsalg til ikke-momsregistrerede kunder i andre EU-lande kan der gælde særlige indberetningsregler. Platformen bør understøtte, at den slags salg rapporteres korrekt, f.eks. i Rubrik B-varer, når det ikke skal indberettes til systemet EU-salg uden moms.

Fra platform til regnskab: rubrik A, B og C

For at momsindberetningen i TastSelv Erhverv bliver korrekt, skal platformens salgs- og købsdata kunne mappes til de rigtige felter. De relevante felter er:

Til EU-salg uden moms kan du også uploade en Excel-fil.

Salget indberettes som et samlet beløb pr. kunde for perioden, hvor du udskrev fakturaen, opdelt på salg af varer, ydelser og trekanthandel. Trekanthandel er varer, som en mellemhandler i Danmark køber i et EU-land og får videresendt direkte til en virksomhed i et andet EU-land.

Udenlandsk platform? Tjek MOMS One Stop Shop og kontrolrisiko

Er du en udenlandsk virksomhed, der sælger varer eller elektroniske ydelser til forbrugere i Danmark, skal du indberette og betale moms af salget til Skattestyrelsen. Det gælder, hvis du sælger for over 10.000 euro pr. år på tværs af andre EU-lande. Skattestyrelsen kontrollerer løbende, om udenlandske virksomheders salg forpligter dem til momsregistrering i Danmark.

Skattestyrelsens momskontrol af udenlandske netbutikker rammer plet i 9 ud af 10 tilfælde. Siden 2018 har indsatsen ført til opkrævninger for over 300 mio. kr. I 2023 fandt Skattestyrelsen manglende momsangivelser hos 9 ud af 10 af de kontrollerede virksomheder. Alene i 2023 har Skattestyrelsen udsendt opkrævninger for knap 41 mio. kr.

Reglerne gør det muligt for virksomheder at nøjes med at registrere sig på én momsordning, Moms One Stop Shop. Platformen bør kunne håndtere momsregistrering i Danmark eller Moms One Stop Shop, når salget overstiger 10.000 euro på tværs af EU. I 2021 trådte nye EU-momsregler i kraft, som skal gøre det nemmere for virksomheder i EU at angive og betale korrekt moms.

Vær opmærksom på kontrolrisikoen: Skattestyrelsen bruger oplysninger om danske privatforbrugeres betalinger til udenlandske netbutikker til at kontrollere, om virksomheder har solgt varer eller elektroniske ydelser til Danmark uden at betale moms af salget. Efter kontrollen har langt størstedelen af de kontrollerede netbutikker ladet sig momsregistrere i Danmark.

Fordele og ulemper ved at bruge en platform med automatisk momsregistrering

Statistik over momskontrol af udenlandske netbutikker i Danmark